Глава Брединского муниципального района Сергей Михайлович Воробьев

Официальный сайт Андреевского сельского поселения
Сайт Боровского сельского поселения
Сайт администрации Калининского поселения
Официальный сайт Комсомольского сельского поселения
Официальный сайт Администрации павловского поселения
Сайт Рымникского поселения

Баннерная сеть

Официальный интернет-портал правовой информации

 

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ

БРЕДИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

07.02.2019                                                                                                      № 84-П

п. Бреды

 

 

Об утверждении Стандартов

осуществления внутреннего

муниципального финансового контроля 

 

 

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса российской Федерации, постановлением Главы Брединского муниципального района от 27.11.2015г. № 639-П «Об утверждении Порядка осуществления отделом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю»

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Стандарты осуществления внутреннего муниципального финансового контроля (прилагается).

2. Отделу организационной и контрольной работы (Вакуленко А.Н.) разместить настоящее Постановление на официальном сайте Администрации Брединского муниципального района.

3. Контроль за выполнением настоящего Постановления  возложить на заместителя Главы района, руководителя финансового управления администрации Брединского муниципального района М.А. Мальцеву.

 

 

 

 

Исполняющий обязанности                                                                С. Ю. Сапков 

Главы района

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДЕНЫ

                                                                                             постановлением Администрации Брединского муниципального района

                                                                                                 от 07.02.2019 г. № 84-П

                                                                                       

                                                                                   

 

Стандарты

осуществления внутреннего муниципального финансового контроля

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      

I. Основные положения

 

 

1. Настоящие Стандарты осуществления  внутреннего муниципального финансового контроля (далее - Стандарты) разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с Порядком осуществления полномочий  по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного постановлением Главы Брединского муниципального района от 27.11.2015 г. № 639-П (далее - Порядок).

2. Внутренний муниципальный  финансовый контроль осуществляется отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района  (далее – Отдел контроля).

3. Понятия и термины, используемые настоящими Стандартами, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Порядком.
4. Стандарты определяют основные принципы и единые требования к осуществлению Отделом контроля  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений.

5. Деятельность по контролю осуществляется в отношении следующих объектов внутреннего муниципального финансового контроля (далее - объекты контроля):

   - главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета Брединского муниципального района, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета Брединского муниципального района, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета Брединского муниципального района;

   - финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системе Российской Федерации, а также достижения ими показателей результативности использования указанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренным муниципальными программами Брединского муниципального района;

   - юридические лица (за исключением вышеперечисленных), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета муниципального образования Брединского муниципального района, муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями Брединского муниципального района, целей, порядка и условий размещения средств местного бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц.

6. Под Стандартами в настоящем документе понимаются унифицированные требования к правилам и процедурам осуществления деятельности по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - деятельность по контролю), определяющие качество, эффективность и результативность контрольных мероприятий, а также обеспечивающие целостность, взаимосвязанность, последовательность и объективность деятельности по контролю, осуществляемой Отделом контроля.

 

 

II. Стандарты

 

7. Стандарт №  1 «Законность деятельности Отдела контроля»

7.1. Стандарт «Законность деятельности Отдела контроля» определяет требования к организации деятельности Отдела контроля и его должностных лиц, обеспечивающая правомерность и эффективность деятельности по контролю.

7.2. Под законностью деятельности Отдела контроля  понимается обязанность должностных лиц Отдела контроля при осуществлении деятельности по контролю выполнять свои функции и полномочия в точном соответствии с нормами и правилами, установленными законодательством Российской Федерации и законодательством Челябинской области.

7.3. Должностными лицами Отдела контроля, осуществляющими деятельность по контролю, являются:

       - начальник отдела внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации  Брединского муниципального района (далее – начальник Отдела контроля);

      - ведущие специалисты отдела внутреннего  муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района челябинской области (далее – ведущие специалисты).

7.4. Должностные лица  Отдела контроля в пределах своих полномочий имеют право:

       - запрашивать и получать на основании мотивированного запроса от объектов контроля, а также от  других организаций независимо от их организационно – правовой формы собственности и подчиненности документы и информацию, необходимые для проведения контрольных мероприятий;

       - при осуществлении выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении приказов на проведение выездной проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия);

       - требовать от объектов контроля предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также наличие заключений экспертиз, необходимых при проведении контрольных мероприятий;

       - проверять денежные документы, первичные учетные документы, в том числе содержащие персональные данные, регистры бухгалтерского учета, отчетность, планы, сметы, договоры, расчеты и иные документы, относящиеся к проведению контрольного мероприятия,  фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;

       - знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и хранящейся в электронной форме в базах данных объектов контроля;

       - получать от должностных, материально ответственных и других лиц объектов контроля письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольного мероприятия, подлинники либо заверенные копии запрашиваемых документов;

      - принимать участие в инвентаризации денежных и материальных ценностей, опечатывании в необходимых случаях кассовых помещений, материальных складов, кладовых, архивов, контрольных обмерах выполненных работ при проведении объектом контроля капитального строительства, реконструкции, текущих и капитальных ремонтов;

      - привлекать в установленном порядке для участия в контрольных мероприятиях специалистов структурных подразделений администрации Брединского муниципального района;

      - направлять объектам контроля акты, заключения, выдавать представления и (или) предписания, а также предложения по устранению и недопущению выявленных нарушений;

       - направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения, обязательные к рассмотрению Финансовым органом, содержащие основания для применения предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения;

      - осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях.

 

8.  Стандарт № 2 «Ответственность и обязанности в деятельности по контролю»

8.1. Стандарт «Ответственность и обязанности в деятельности по контролю» определяет требования к организации деятельности Отдела  контроля и его должностных лиц, осуществляющих деятельность по контролю.

8.2. Ответственность за качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации и выводов, содержащихся в актах проверок (ревизий), заключениях по результатам обследования, их соответствие законодательству Российской Федерации, наличие и правильность выполненных расчетов несут должностные лица Отдела контроля в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8.3. При осуществлении деятельности по контролю должностные лица Отдела контроля обязаны:

        - исполнять своевременно и в полной мере предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, Челябинской области и муниципальными правовыми актами Брединского муниципального района полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;

        - соблюдать требования правовых актов в установленной сфере деятельности;

        - принимать меры по предотвращению конфликта интересов при подготовке и проведении контрольных мероприятий;

        - знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее – представитель объекта контроля) с приказом на проведение  проверки (ревизии), решением о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) комиссией, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);

        - проводить контрольные мероприятия в соответствии с планом контрольной деятельности, объективно и достоверно отражать результаты  контрольных мероприятий в соответствующих актах, справках  и заключениях.

        - должностные лица Отдела контроля и иные привлеченные для проведения контрольного мероприятия лица несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе за достоверность и объективность результатов проводимых ими контрольных мероприятий;

        - проводить контрольные мероприятия в соответствии с настоящими Стандартами.

 

9. Стандарт № 3 «Конфиденциальность деятельности Отдела»

9.1. Стандарт «Конфиденциальность деятельности» определяет требования к организации деятельности Отдела контроля, обеспечивающей конфиденциальность и сохранность информации, полученной при осуществлении деятельности по контролю.

9.2.Должностные лица Отдела контроля обязаны не разглашать информацию, составляющую коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, полученную в ходе проведения контрольного мероприятия, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

9.3.Информация, получаемая  должностными лицами Отдела контроля при осуществлении деятельности по контролю, подлежит использованию только для выполнения возложенных на них функций.

 

 

10. Стандарт №  4 «Планирование деятельности по контролю»

10.1. Стандарт «Планирование деятельности по контролю» определяет требования к организации деятельности Отдела контроля, обеспечивающей проведение планомерного, эффективного контроля.

10.2. Плановые контрольные мероприятия осуществляются Отделом контроля в соответствии с планом контрольных мероприятий, который утверждается приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района Челябинской области в срок до 31 декабря года, предшествующего планируемому.

10.3. Составление плана контрольных мероприятий Отдела контроля осуществляется с соблюдением следующих условий:

          - обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц Отдела контроля, принимающих участие в контрольных мероприятиях;

          - выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в предыдущие годы.

10.4. Отбор контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:

         - существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемов бюджетных средств;

         - оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения Отделом контроля анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

        - информация о наличии признаков нарушений, поступившая от граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов государственной власти, органов местного самоуправления и средств массовой информации.

        Проведение контрольного мероприятия в отношении объекта контроля, не включенного в План, допускается после внесения в План соответствующих изменений, утверждаемых приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района.

10.5. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год, за исключением случаев проведения внеплановых контрольных мероприятий.

10.6. План (с учётом изменений) подлежит размещению на  официальном сайте  администрации Брединского муниципального района.

10.7. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:

         - поручение главы  Брединского муниципального района;

         - обращений (поручений) правоохранительных органов и органов прокуратуры;

         - информация, полученная  из средств массовой информации;

         - необходимость рассмотрения разногласий (возражений) по акту (справке) проверки (ревизии);

         - необходимость проверки устранения ранее выявленных нарушений;

         - поступление информации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере бюджетных правоотношений.

 

11. Стандарт № 5 «Организация и проведение контрольного мероприятия»

11.1. Стандарт «Организация и проведение контрольного мероприятия» определяет требования к организации и проведению контрольного мероприятия Отделом контроля, обеспечивающий проведение правомерного, последовательного и эффективного контроля.

11.2. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализация результатов проведенного контрольного мероприятия.

11.3. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района (приложение № 1 к настоящему Стандарту) с указанием:

         - наименования объекта контроля;

         - проверяемого периода;

         - темы контрольного мероприятия;

         - основания проведения контрольного мероприятия;

         -состава должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия;

         - срока проведения контрольного мероприятия;

11.4. Подготовку проекта приказа о проведении контрольного мероприятия, осуществляет начальник, должностные лица Отдела контроля, входящие в состав комиссии по проверке.

         При необходимости в состав комиссии по проверке могут включаться специалисты администрации Брединского муниципального района и других организаций.

         Приказ заместителя главы района, руководителя Финансового управления  администрации Брединского муниципального района является правовым основанием для проведения контрольного мероприятия.

11.5. О проведении контрольного мероприятия объекту контроля не позднее, чем за 7 рабочих дней до дня начала проведения контрольного мероприятия направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, срок их предоставления.

         Уведомление  о проведении контрольного мероприятия подписывается заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района и направляется объекту контроля почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления (получения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

        Уведомление о проведении контрольного мероприятия оформляется по форме, согласно приложению № 2 к настоящему Стандарту.

11.6. О проведении внеплановой проверки объект контрольного мероприятия уведомляется не менее чем за 24 часа до начала её проведения любым доступным способом.

11.7.Контрольные мероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяются на камеральные, выездные, в том числе встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.

11.8. Выездные проверки, ревизии и обследования проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обособленных подразделений.

11.9. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Отдела контроля.

11.10. Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок и ревизий, либо как самостоятельное контрольное мероприятие.

11.11.Процедура проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов предусматривает  следующие действия:

          1) проведение контрольного мероприятия в пределах следующих максимальных сроков:

          - проведение выездной проверки (ревизии) должностными лицами  Отдела – не более 30 рабочих дней, а при продлении срока проведения выездной проверки или ревизии 45 рабочих дней;

          - проведение камеральной проверки – не более 30 рабочих дней;

         - проведение обследования – не более 20 рабочих дней;

         - проведение встречной проверки – не более 20 рабочих дней;

         2) приостановление, продление срока проведения контрольного мероприятия, изменение проверяемого периода, состава проверочной (ревизионной) комиссии;

         3) возобновление проведения контрольного мероприятия;

        4)оформление результатов контрольного мероприятия:

        5) направление акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования - в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.

11.12.Допускается продление срока проведения контрольного мероприятия приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района по мотивированному представлению начальника Отдела (проверяющего) контроля, но не более чем на 10 рабочих дней, для выездной проверки (ревизии) не более чем на 15 рабочих дней.

         Основанием для продления срока контрольного мероприятия являются:

         - проведение выездной проверки (ревизии) объекта контроля, имеющего большое количество обособленных структурных подразделений;

        - получение в ходе контрольного мероприятия информации правоохранительных органов, контролирующих органов либо  из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;

        - наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и иные явления природного и (или) техногенного характера);

        - увеличение объема контрольного мероприятия, документов и (или) материалов, подлежащих изучению и анализу в ходе проведения контрольного мероприятия.

        При продлении срока контрольного мероприятия в уведомлении о проведении контрольного мероприятия делается отметка, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока контрольного мероприятия.

11.13. Допускается приостановление проведения контрольного мероприятия заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района по мотивированному обращению начальника Отдела (проверяющего) контроля в следующих случаях:

           - на период проведения встречной проверки и (или) обследования;

           - на период восстановления объектом контроля, в течение срока не более 30 календарных дней, документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия и (или) бухгалтерского (бюджетного) учета, а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов, учета и отчетности;

           - на период исполнения запросов, направленных в компетентные органы;

           - в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов и (или) представления неполного комплекта запрошенных информации, документов и материалов в сроки, указанные в требовании (запросе) о предоставлении информации, документов и материалов- на период до дня представления информации, документов и материалов и (или) до дня письменного отказа от представления информации, документов и материалов;

         - на период обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля (в случае проведения выездной проверки);

         - на период замены должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) комиссии;

        В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия начальник Отдела контроля:

        - письменно извещает руководителя объекта контроля о приостановлении контрольного мероприятия;

        -направляет руководителю объекта контроля письменное представление о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета и сообщает об этих фактах заместителю главы района, руководителю Финансового управления администрации Брединского муниципального района.

11.14.Решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия принимается заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района в течение 3 рабочих дней после устранения объектом контроля причин приостановления контрольного мероприятия. При этом издается приказ заместителя главы района, руководителя Финансового управления  администрации Брединского муниципального района с указанием нового срока контрольного мероприятия.

11.15. В случае приостановления и возобновления контрольного мероприятия в приказе на проведение контрольного мероприятия делаются отметки с указанием нового срока контрольного мероприятия, которые заверяются заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района.

11.16. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного приказом, при досрочном рассмотрении членами комиссии всего перечня вопросов, подлежащих изучению.

11.17. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии), который подписывается должностными лицами, проводившим проверку, не позднее последнего дня проведения проверки (ревизии).

           Акт по результатам контрольного мероприятия оформляется по форме согласно приложению № 3  к настоящему Стандарту.

          Акт составляется  в двух экземплярах:

1 экз. – Отдел внутреннего муниципального Финансового управления администрации Брединского муниципального района;

1 экз. – Объект контроля мероприятия;

11.18. Акт проверки  (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

           Акт проверки, ревизии имеет сквозную нумерацию страниц, в нем не допускаются помарки, подчистки и иные исправления.

          Вводная часть акта  проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

          -  наименование темы контрольного мероприятия;

          -  номер и дату акта;

          - кем и на каком основании проведено контрольное мероприятие, а также указание на плановый характер;

          -  проверяемый период и сроки проведения контрольного мероприятия;

          -полное наименование и реквизиты объекта контроля, идентификация по общероссийским классификаторам;

          -  ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации;

          -  сведения об учредителях;

          -  основные цели и виды деятельности объекта  контроля;

          - имеющиеся у объекта  контроля лицензии на осуществление отдельных видов деятельности;

         - фамилию, инициалы и должность должностного лица объекта контроля, имеющего в проверяемом периоде право первой подписи, фамилию, инициалы главного бухгалтера (бухгалтера).

          Вводная часть может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к предмету контрольного мероприятия.

11.19.Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки (ревизии).

          В описании каждого выявленного нарушения должны быть указаны:

-  положения правовых актов, которые были нарушены;

-  к какому периоду относится выявленное нарушение;

-  в чем выразилось нарушение;

-  документально подтвержденная сумма нарушения;

- фамилия, имя, отчество, должность лица объекта контроля, допустившего нарушение.

         В случае неполного представления объектом контроля необходимых для проверки (ревизии) документов по запросу должностного лица, проводящего проверку (ревизию) приводится перечень не представленных документов.

11.20.Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.

11.21.Результаты проверки (ревизии), излагаемые в акте, должны подтверждать  документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

         К акту прилагаются документы (копии) и материалы, содержащие сведения, зафиксированные в письменной форме, в необходимых случаях прилагаются фото- и видеоматериалы.

         Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе контрольного мероприятия  нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем, и печатью объекта контроля.

11.22. В акте проверки (ревизии) не допускаются:

           - выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

           - морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

11.23. Акт проверки (ревизии) в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.

11.24. Объект контроля вправе представить в Отдел контроля письменные возражения на акт проверки (ревизии) в течение 10 рабочих дней со дня получения такого акта.          Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам проверки (ревизии).

11.25.Начальник отдела в срок не более 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту рассматривает обоснованность предоставленных возражений и дает по ним письменное заключение.

         Один экземпляр заключения направляется объекту контроля, один экземпляр приобщается к материалам контрольного мероприятия.

         Заключение на возражения по акту проверки, ревизии должно отражать позицию Отдела контроля на доводы и возражения объекта контроля.

 

12. Стандарт № 6 «Проведение обследования»

12.1.Стандарт «Проведение обследования» определяет требования к организации проведения обследования Отделом контроля для обеспечения анализа и оценки состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

12.2. Основанием для проведения обследования является необходимость осуществления анализа и оценки состояния сферы деятельности объекта контроля, оперативного выявления фактов, свидетельствующих о соблюдении и (или) нарушении бюджетных правоотношений, а также определения целесообразности проведения более глубокого, всестороннего контрольного мероприятия в отношении объекта контроля.

12.3. Проведение обследования осуществляется на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района Челябинской области о назначении контрольного мероприятия.

12.4.О проведении контрольного мероприятия объекту контроля направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, срок их предоставления.

12.5.По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов, материалов, запрошенных при проведении обследования, начальник Отдела контроля составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

        Акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов) оформляется  по форме согласно приложению № 4 настоящего Стандарта.

12.6. При проведении обследования могут проводиться исследования  с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.

12.7.Срок проведения обследования не более 20 рабочих дней.

12.8.По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается ответственным  должностным  лицом  проводившим обследование, не позднее  3 рабочих дней со дня окончания срока проведения обследования.

       Заключение  о результатах обследования оформляется  по форме согласно приложению № 5 настоящего Стандарта.

       В случаях проведения обследования в рамках выездной или камеральной проверки заключение, оформленное по результатам проверки, подписывается в день подписания акта выездной или камеральной проверки.

12.9.Объекты контроля вправе представить письменные возражения на заключение, оформленное по результатам обследования, в течение 10 рабочих дней со дня получения заключения. Письменные возражения объекта контроля по заключению приобщаются к материалам обследования.

12.10. Заключение и иные материалы обследования подлежат рассмотрению заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района в течение 30 календарных дней со дня подписания заключения.

12.11.По результатам  рассмотрения заключения, заместитель главы района, руководитель Финансового управления администрации Брединского муниципального района принимает решение:

         1) о проведении выездной проверки (ревизии);

         2) об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).

12.12. Основанием для назначения внеплановой выездной проверки (ревизии) является наличие в заключении по результатам обследования информации, указывающей на нарушение объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

 

13. Стандарт № 7 «Проведение камеральной проверки»

13.1.Стандарт «Проведение камеральной проверки» определяет общие требования к организации проведения камеральной проверки Отдела контроля обеспечивающей качество, эффективность и результативность камеральной проверки.

13.2. Камеральная проверка осуществляется на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района  о назначении контрольного мероприятия и проводится по месту нахождения Отдела контроля, на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам Отдела контроля, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.

13.3.Камеральная проверка проводится должностными лицами Отдела контроля, в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу Отдела контроля.

13.4.По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении обследования, начальник Отдела контроля составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

        Акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов) оформляется  по форме согласно приложению № 4 настоящего Стандарта.

13.5.В рамках камеральной проверки может быть проведена встречная проверка и (или) обследование.

        При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) обследования учитываются следующие критерии:

        - законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) обследования;

        - невозможность получения объективных результатов камеральной проверки без дополнительной информации, документов и материалов.

        Акт, оформленный по результатам встречной проверки, и (или) заключение, оформленное по результатам обследования, прилагается к материалам камеральной проверки.

13.6. По результатам камеральной проверки оформляется акт, который подписывается ответственными должностными лицами проводившими проверку не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.

13.7. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту контроля.

13.8. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.             Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.

 

14. Стандарт № 8 «Проведение выездной проверки (ревизии)»

14.1. Стандарт «Проведение выездной проверки (ревизии)» определяет общие требования к организации проведения выездной проверки (ревизии) Отделом контроля, обеспечивающей качество, эффективность и результативность выездной проверки (ревизии).

14.2. Выездная проверка (ревизия)  осуществляется на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района о назначении контрольного мероприятия и проводится по месту нахождения объекта контроля.

14.3.О проведении контрольного мероприятия объекту контроля направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, срок их предоставления.

14.4.По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки, начальник Отдела контроля составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

        Акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов) оформляется  по форме согласно приложению № 4 настоящего Стандарта.

14.5. Выездная проверка проводится должностными лицами Отдела контроля, в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу Отдела контроля.

14.4. Заместитель главы района, руководитель Финансового управления администрации Брединского муниципального района  может продлить срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля на основании мотивированного обращения начальника Отдела контроля, но не более чем на 15 рабочих дней.

14.6.Доступ на территорию или в помещение объекта контроля проверочной комиссией  предоставляется при предъявлении  приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района о проведении выездной проверки (ревизии).

При воспрепятствовании доступу  проверочной комиссии на территорию или в помещение объекта контроля составляется акт.

       Акт о воспрепятствовании доступу оформляется  по форме согласно приложению № 6 настоящего Стандарта.

14.7.В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий начальник (проверяющий) Отдела контроля изымает необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, оставляет акт изъятия и копии или опись изъятых документов в соответствующих делах, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки состава преступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.

      Акт изъятия документов составляется по форме согласно приложению № 7 настоящего Стандарта.

14.8.Проведение выездной проверки (ревизии) может быть приостановлено приказом заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района на основании мотивированного обращения начальника (проверяющего) Отдела контроля:

        -  на период проведения встречной проверки и (или) обследования;

        - при отсутствии  бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля или нарушении объектом контроля правил ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, которое делает невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии);

       - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

       - на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные (муниципальные) органы;

       - в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемых информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;

       - при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля;

         - при наличии обстоятельств, которые делают невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) по причинам, не зависящим от проверочной (ревизионной) группы, включая наступление обстоятельств непреодолимой силы.

14.9. На время приостановления проведения выездной проверки (ревизии) срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля прерывается, но не более чем на 6 месяцев.

14.10.Начальник Отдела контроля, на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления  администрации Брединского муниципального района о приостановлении проведения выездной проверки (ревизии), в течение 3 рабочих дней со дня его принятия:

          - письменно извещает объект контроля о приостановлении проведения проверки и о причинах приостановления;

         - может принять меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии), предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению проведения выездной проверки (ревизии).

14.11.Начальник Отдела контроля со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии):

         - принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии).

14.12. Начальник Отдела контроля, на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления  администрации Брединского муниципального района о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии), в течение 3 рабочих дней со дня его принятия:

         - информирует о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии) объект контроля.

14.13. К акту выездной проверки (ревизии) (кроме акта встречной проверки и заключения, подготовленного по результатам проведения обследования) прилагаются документы, результаты исследований, фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные в ходе проведения контрольных мероприятий.

14.14. Акт выездной проверки (ревизии) в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.

14.15. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 10 рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).

 

15. Стандарт № 9 «Проведение встречной проверки»

15.1. Стандарт «Проведение встречной проверки» определяет требования к организации и проведению встречной проверки Отделом контроля, обеспечивающий сбор объективных и достоверных данных (информации), в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамках которого проводится встречная проверка.
15.2. Встречная проверка  осуществляется на основании приказа заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района  о назначении контрольного мероприятия и проводится по месту нахождения объекта контроля.

15.3.О проведении контрольного мероприятия объекту контроля направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, срок их предоставления.

15.4.По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки, начальник отдела контроля составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

        Акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов) оформляется  по форме согласно приложению № 4 настоящего Стандарта.

15.5. Решение о назначении встречной проверки принимается заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района  на основании мотивированного обращения начальника Отдела контроля и оформляется приказом.

       При принятии решения о проведении  встречной проверки учитываются следующие критерии:

1)       законность и обоснованность проведения встречной проверки;

2)      невозможность получения объективных результатов без получения дополнительных информации, документов и материалов.

15.6.Срок проведения встречных проверок не может превышать 20   рабочих дней.

15.7.Результаты встречной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом (должностными лицами)  Отдела контроля, проводившим проверку, не позднее последнего дня срока проведения встречной проверки или в день подписания акта выездной, камеральной проверки.

       Акт встречной проверки прилагается к материалам выездной или камеральной проверки.

15.8.Акт встречной проверки в течение 3 рабочих дней со дня  его подписания направляется объекту контроля.

 

16. Стандарт № 10 «Реализация результатов проведения контрольных мероприятий»

16.1.Стандарт «Реализация результатов проведения контрольных мероприятий» определяет общие требования к реализации результатов проведения контрольных мероприятий Отделом контроля обеспечивающих устранение выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и законодательства Челябинской области в соответствующей сфере деятельности.

16.2.При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений отдел направляет:

        а) представления, содержащие информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а также требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленные в указанном документе сроки или в течение 30 календарных дней со дня его получения, если срок не указан;

         б)  предписания, содержащие обязательные исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба;

         в) уведомление о применении бюджетных мер принуждения, обязательные к рассмотрению Финансовым органом, содержащее основания для применения предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения и суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов, бюджетного кредита или использованных не по целевому назначению.

16.3. Представление и предписание составляется по форме согласно приложению № 8,9 настоящего Стандарта.

16.4.Срок для исполнения объектом контроля представления (предписания) устанавливается Отделом контроля в зависимости от результатов контрольных мероприятий и содержания требований, указанных в представлении (предписании). Для исполнения представления срок не может быть более 30 календарных дней со дня его получения объектом контроля.

16.5. Отмена представлений и предписаний Отдела контроля осуществляется в судебном порядке. Отмена представлений, предписаний также осуществляется  заместителем главы района, руководителем Финансового управления администрации Брединского муниципального района по результатам обжалований решений, действий (бездействия) должностных лиц Отдела контроля, осуществления мероприятий внутреннего контроля.

16.6.В случае неисполнения представления и (или) предписания  должностные лица Отдела контроля применяют к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16.7.При выявлении в ходе проведения Отделом контроля проверки (ревизии) бюджетных нарушений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, начальник Отдела контроля подготавливает уведомление о применении бюджетных мер принуждения и направляет в Финансовое управление администрации Брединского муниципального района в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

        Уведомление о принятии бюджетных мер принуждения направляется по форме согласно приложению № 10 настоящего Стандарта.

16.8.В случае выявления признаков административных правонарушений отделом контроля осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

 

17. Стандарт № 11 «Составление и представление отчетности о результатах контрольной деятельности».

17.1. Стандарт «Составление и представление отчетности о результатах контрольной деятельности» устанавливает требования к форме и содержанию отчетов Отдела контроля и его должностных лиц, подготавливаемых по итогам контрольной деятельности за отчетный период.

17.1.Результаты контрольного мероприятия содержатся в отчете о результатах контрольного мероприятия, составляемого по форме согласно приложению № 11 к настоящему стандарту (далее – Отчет).

17.2. Начальник Отдела контроля обеспечивает подготовку Отчета в срок не позднее двадцати рабочих дней с даты направления объекту контроля акта, заключения по результатам обследования, оформленных по итогам соответствующего контрольного мероприятия.

17.3. Отчет представляет собой документ, содержащий информацию об основных итогах контрольного мероприятия, и должен включать:

         - полное и  сокращенное наименование объекта контроля;

         - основание для проведения контрольного мероприятия;

         - проверяемый период;

         - тема контрольного мероприятия;

         - срок проведения контрольного мероприятия;

         - цель контрольного мероприятия;

         - обобщенную информацию о предмете  контроля (совокупность совершенных объектом контроля финансовых операций в проверяемом периоде);

         - результаты контрольного мероприятия, в том числе:

         а) информацию о выявленных нарушениях законодательных и нормативных правовых актов, иных документов указанием содержания нарушения (в количественном и денежном (если применимо) выражении), выявленных недостатках;

        б) информацию о причинах возникновения нарушений (недостатков) (при наличии информации);

        в) информацию о наличии либо отсутствии возражений объекта контроля;

        г) выводы в соответствии деятельности объекта контроля установленным требованиям по изученным в ходе контрольного мероприятия вопросам;

       д) выводы об отсутствии оснований для направления предписания, представления, уведомления о применении бюджетных мер принуждения, информации и (или) документов и материалов в правоохранительный или иной государственный орган (должностному лицу) в соответствии с их компетенцией;

      е) предложения по принятию мер в отношении объекта контроля по итогам контрольного мероприятия.

17.4.При наличии возражений к акту, представленных объектом контроля, данные возражения приобщаются к материалам проверки.

17.5.Отдел контроля ежегодно  составляет отчетность о результатах контрольных мероприятий в целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана контрольных мероприятий за отчетный календарный год.

17.6.Отчетность подписывается начальником Отдела контроля и направляется заместителю главы района, руководителю Финансового управления администрации Брединского муниципального района не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным.

17.7.В отчетности о результатах контрольных мероприятий отражается следующая информация:

        - общее количество  плановых контрольных мероприятий;

        - общее количество  внеплановых контрольных мероприятий;

        -количество материалов направленных в Главное контрольное управление Челябинской области;

        - начисленные штрафы по результатам проверок Отдела контроля в количественном и денежном выражении по видам нарушений;

        - количество направленных и исполненных (неисполненных) уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;

        - количество составленных протоколов об административных правонарушениях;

        - количество возбужденных дел об административных правонарушениях;

        - иная информация (при наличии) о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля.

17.8. Информация о результатах проведения контрольных мероприятий за отчетный календарный год размещается на официальном сайте администрации Брединского муниципального района Челябинской области.

 

 

III. Заключительные положения

18. В случае возникновения ситуаций, не предусмотренных настоящими Стандартами, должностные лица Отдела контроля обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и законодательством Челябинской области.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Приложение № 1

 к Стандартам осуществления внутреннего

                                                                                                 муниципального финансового контроля

 

Приказ №

 

 п. Бреды                                                                                                           от ___.____.____г.                                                                                                                                          

 

 

«О проведении  проверки (ревизии)

 в отношении _________________________»

 

          В соответствии с _______________________________________________________, Положением об отделе внутреннего муниципального финансового контроля, утвержденного приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района Челябинской области № ____ от __.__.____г. и планом проведения плановых проверок на _______г.

ПРИКАЗЫВАЮ:

          1. Отделу внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района Челябинской области провести плановую проверку в отношении ________________________________________, расположенного по адресу: _____________________________________________________, на предмет соблюдения требований законодательства Российской Федерации.

          2. Для организации и осуществления плановой проверки сформировать комиссию в составе:

          ________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

         3. Проверяемый период – с __.__.____г по __.__.____г.

         4. Форма  проверки - __________.

         5. Срок проведения  проверки- с __.__.____г. – по __.__.____г.

         6. Вручить объекту проверки акт, оформленный по результатам плановой проверки, в срок не более 3 рабочих дней со дня окончания проверки.

         7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на _____________________________________________________________________________.

 

 

 

 

Заместитель главы района,

Руководитель Финансового управления       _______________     ________________

                                                                                     (подпись)                              (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Приложение № 2

 к Стандартам осуществления внутреннего

                                                                                                    муниципального финансового контроля

 

                                                                                                      Руководителю органа местного                     

                                                                                    самоуправления

                                                                                    Брединского муниципального района,

                                                                                    предприятия, учреждения, организации

                                                                                   __________________________________________

                                                                              (Ф.И.О)

 

 

 Уведомление

о  проведении проверки

 

 

Уважаемый (ая)_____________________!

 

          Уведомляем Вас, что в соответствии с _______________________________________

_____________________________________________________________________________, на основании  плана проведения проверок на ___________г. будет проведена плановая (внеплановая) камеральная (выездная, встречная) проверка в отношении _____________________________________________________________________________.

          1. Дата начала и окончания проверки: с __.__.____г. - по __.__.____г.

          2. Тема (предмет) плановой проверки – ______________________________________.

          3. Проверяемый период  с __.__.____г.- по __.__.____г. 

          4. Форма плановой проверки – __________.

          5. Перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия:

          ________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

          6. Перечень документов  для проверки (прилагается).

 

         Документы в соответствии с перечнем необходимо предоставить до начала проверки не позднее __.__.____ года в___________________________________________

_____________________________________________________________________________.

         Копии документов предоставляются в _____________ с сопроводительным письмом и описью, надлежащим образом заверенные, а также  должны быть прошиты и пронумерованы.

        

 

 

 

 

Заместитель главы района,

Руководитель Финансового управления       _______________     ________________

                                                                                     (подпись)                              (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Приложение № 3

 к Стандартам осуществления внутреннего

                                                                                                    муниципального финансового контроля

 

 

АКТ 

плановой (внеплановой) камеральной (выездной, встречной) проверки

___________________________________________________________________________

(название контрольного мероприятия)                                                                                                                            ___________________

(место составления)                                                                « ___» _______________20__года

На основании_________________________________________________________________           

                               (номер и дата распоряжения о проведении контрольного мероприятия)

 комиссией____________________________________________________________________

                                                              (должность, ФИО)

проведено контрольное мероприятие______________________________________________

                                                          (название контрольного мероприятия)

Цель контрольного мероприятия:_________________________________________________

                                            (из программы контрольного мероприятия)

Объект (Объекты) контрольного мероприятия:_____________________________________

_____________________________________________________________________________

(законодательно утвержденное наименование или наименование проверяемого объекта по уставу, дата и орган регистрации и утверждения уставных документов, основные функции, цели и задачи деятельности, банковские реквизиты с наименованием обслуживающих банков, ИНН, КПП, ОКПО, код бюджетополучателя, юридический адрес, телефоны, ФИО и должности должностных лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность, иные установленные реквизиты объекта контрольного мероприятия)

Проверяемый период деятельности_______________________________________________

Срок проведения контрольного мероприятия: с «__»_______ 20____ года по «__»____________ 20___ года.

Контрольным мероприятием установлено:

_____________________________________________________________________________

(Содержательная часть акта — ответы на вопросы программы проведения ревизии (проверки). Вскрытые факты нарушений законодательства в деятельности проверяемого объекта и характеристика этих фактов (описываются факты нарушений законодательства). Ссылки на приложения – при необходимости (таблицы, расчёты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями).

 

Настоящий акт контрольного мероприятия составлен в _____ экземплярах.

 

Подписи членов  комиссии:

_____________________________                ____________                     __________________

               (должность)                                                       (подпись)                             (фамилия и инициалы)

 

С актом ознакомлены руководитель, главный бухгалтер проверяемого объекта:

_____________________________                ____________                    __________________

               (должность)                                                         (подпись)                                  (фамилия и инициалы)

_____________________________                ____________                     __________________

              (должность)                                                          (подпись)                                   (фамилия и инициалы)

 

Один экземпляр акта получил:

_________________________________    ____________                         __________________

           (должность)                                                        (подпись)                                        (фамилия и инициалы)  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                          Приложение № 4

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                   муниципального финансового контроля

 

 

АКТ о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении проверки (ревизии), обследовании

 

 

Мною, ______________________________________________________________________ (должность, инициалы, фамилия должностного лица)

в присутствии: _______________________________________________________________   _____________________________________________________________________________

(должность сотрудника (ов) Финансового управления администрации Брединского муниципального района, инициалы, фамилия) _____________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия представителя, объекта контроля)

составлен акт о том, что по запросу_______________________________________________

                                                                                                              (должность, инициалы, фамилия  должностного лица)

от_____________ о представлении к___________ _документов (информации, материалов)                           (дата, месяц, год)                                                   (дата) _____________________________________________________________________________

(документы, материалы, информация)

по состоянию на ________________________ руководителем (иным должностным лицом)

                                                                             ( дата)

_________________________________________ запрашиваемые документы (информация,  (наименование объекта контроля)

материалы)___________________________________ не представлены (представлены не в

                                             (документы, материалы, информация)

полном объеме) _____________________________________________________________________________ (должность сотрудника Финансового управления администрации Брединского муниципального района, подпись, инициалы, фамилия) _______________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________ (должность, подпись, инициалы, фамилия лица, проверяемого объекта)

Настоящий акт составил:

 _____________________________________________________________________________

(должность, дата, подпись, инициалы, фамилия должностного лица проводившего проверку)

 

Копию акта получил:___________________________________________________________                                                         (должность, дата, подпись, инициалы, фамилия лица, проверяемого объекта)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                          Приложение № 5

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                   муниципального финансового контроля

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОБСЛЕДОВАНИЯ №

 

_____________                                                                                            «__»_________ 20___

(место составления)                                                                                                                                                 (дата подписания заключения)

 

Обследование проведено в отношении____________________________ _____________________________________________________________________________.

(полное и сокращенное наименование объекта контроля)

При проведении обследования осуществлен: _______________________ _____________________________________________________________________________

(указывается сфера деятельности объекта контроля анализ и оценка, которой осуществлялась _____________________________________________в _______________________________

в ходе обследования (в соответствии с приказом о назначении обследования))                (наименование объекта контроля)

Проверяемый период: _____________________________.

Обследование назначено на основании_____________________________ _____________________________________________________________________________. Обследование проведено проверочной группой в составе:____________________________

_____________________________________________________________________________ (должности, фамилии, инициалы)

Срок проведения обследования, не включая периоды его приостановления, составил _______ рабочих дней с _________ по ____________.

 

Проведение обследования приостанавливалось (срок проведения обследования продлевался) с_______ по__________ на основании приказа руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района от________ № ______«______________________________».

(указывается только в случае приостановления (продления срока) обследования)

При проведении обследования проведено(а)_______________________________________ _____________________________________________________________________________ (указывается исследование, проведенная в рамках обследования  с указанием объекта, сроков, проводивших лиц, иных реквизитов и информации)

____________________________________________________________________________

В ходе проведения обследования установлено_____________________________________ _____________________________________________________________________________ (указывается необходимые сведения (характеристики) об объекте контроля*, факты и информация, установленная _____________________________________________________________________________ по результатам обследования с указанием документов и материалов, на основании которых они сделаны,  в том числе фото, аудио, видеоматериалов.) ____________________________________________________________________________

 

Приложение: на ___ л. в 1 экз.

___________________________    ____________    ________________

(должность, лица проводившего обследование)               (подпись)                    (инициалы, фамилия)

___________________

*Указываются необходимые сведения о проверенной организации: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, статистические коды;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа (ГРБС); перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению должностного лица проводившего обследование, для полной характеристики проверенной организации.

 

 

 

                                                                                         Приложение № 6

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                   муниципального финансового контроля

 

 

 

Акт о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы в помещения и на территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия)

 

 

__________________________________                                               ____________________

                         (место составления)                                                                                                                                        (дата)

 

 

 

Контрольное мероприятие назначено _____________________________________________.

                                                                 (реквизиты документа-основания для проведения контрольного мероприятия)

Должностным лицам ___________________________________________________________

                                                                                        (наименование структурного подразделения, должность, Ф.И.О.)

воспрепятствован доступ _______________________________________________________

 ____________________________________________________________________________.

(в помещение, на территорию (адрес помещения или территории, иные сведения, идентифицирующие помещение или территорию)

 

Лицо, в помещение или на территорию которого воспрепятствован доступ: _____________________________________________________________________________.

                                 (полное и сокращенное наименования, Ф.И.О. объекта контроля; ИНН/КПП)

Подписи должностных лиц: _____________________________________________________

                                                               (должностных лиц Финансового управления администрации Брединского муниципального района)

___________________________________

                               (должность)

___________ ________________________

          (подпись)                              (Ф.И.О.)

___________________________________

                                (должность)

______________ _____________________

          (подпись)                                    (Ф.И.О.)

 

Подписи иных лиц: ____________________________________________________________

                                                                                                   (специалист и др.)

 ______________ ____________________

             (подпись)                                        (Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         Приложение № 7

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                         

                                                                                   муниципального финансового контроля

 

 

 

 АКТ

изъятия документов

 

 

п. Бреды                                                                    ____ _________20__ года

 

В соответствии с Планом работы отдела внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района на 20__ год проведено контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте___________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного  Кодекса Российской Федерации ____________________________________________________________________________

(должность)

отдела внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района изъяты для проверки следующие документы:

1. __________________________________________ на ______ листах.

2. __________________________________________ на ______ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц _____________________________________________________________________________

(     наименование объекта контрольного мероприятия, должность, фамилия и инициалы)

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых  вместе с копиями изъятых документов вручен (или направлен)

____________________________________________________________________________

(должность, наименование проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

Должностное лицо отдела внутреннего

муниципального финансового контроля       _____________________________________________________________________________

(личная подпись инициалы и фамилия)

 

Один экземпляр акта получил:

_____________________________________________________________________________

((должность) личная подпись инициалы и фамилия)

 

                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                               Приложение  8

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                   муниципального финансового контроля

                                                         

                                                                                    Руководителю органа местного                     

                                                                                    самоуправления

                                                                                    Брединского муниципального района,

                                                                                    предприятия, учреждения, организации

                                                                                   __________________________________________

                                                                                                         (Ф.И.О)

                                      

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

 

          Отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района в соответствии с приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района от «______» _________20______ года № _______, в период  с _____ по _____ в  отношении _____________________________________________________________________________

                                                     (наименование объекта проверки)

Проведена плановая (внеплановая) проверка (ревизия) _____________________________________________________________________________

                                                                                             (тема проверки (ревизии))                    

( акт проверки  от __________________ № ____________).

 

          В ходе проверки (ревизии) выявлены следующие нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений, указанные в статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указываются при их наличии):

1. (указывается квалификация нарушения: нецелевое использование бюджетных средств, неэффективное использование бюджетных средств и т.д.)

1.1

Содержание нарушения

 

Сумма нарушения (при наличии)

 

Нарушение положения нормативных актов (ссылка на соответствующие пункты, части, статьи)

 

Документы, подтверждающие нарушения

 

2. (указывается квалификация нарушения)

2.1

Содержание нарушения

 

Сумма нарушения (при наличии)

 

Нарушение положения нормативных актов (ссылка на соответствующие пункты, части, статьи)

 

Документы, подтверждающие нарушения

 

          

          Отдел внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района в соответствии с пунктом 2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком осуществления отделом внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного приказом руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района от __.__.____ г. № ____,

ТРЕБУЕТ:

1.        Рассмотреть настоящее Представление о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений, указанные в статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указывается при их наличии).

2.        Принять меры по устранению причин и условий выявленных нарушений.

3.        Произвести возврат предоставленных средств бюджета (при наличии оснований).

4.        Решить вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц.

5.        О результатах исполнения настоящего Представления сообщить в Отдел внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района до «____» ________ 20____ года (или в течение 30 календарных дней со дня получения Представления).

       

        Неисполнение в установленный срок настоящего Представления влечет административную ответственность в соответствии с частью 20 статьи 19.5 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях.

 

 

        

 

Начальник отдела внутреннего

муниципального финансового

контроля Финансового управления

администрации Брединского

муниципального района                        ____________                 __________________

                                                                        (подпись)                                             (фамилия и инициалы)                                                                                       

                                       

 

 

 

 

 

Представление получил:

______________________________     ____________                 __________________

                           (должность)                                                           (подпись)                                            (фамилия и инициалы)                                              

 

 

 

 

 

 

                                               

                                                     

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                               Приложение  9

                                                                                   к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                   муниципального финансового контроля

                                                          

                                                                                    Руководителю органа местного                     

                                                                                    самоуправления

                                                                                    Брединского муниципального района,

                                                                                    предприятия, учреждения, организации

                                                                                   __________________________________________

                                                                                                             (Ф.И.О)

                                      

ПРЕДПИСАНИЕ

 

          Отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района в соответствии с приказом заместителя главы района, руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района от «______» _________20______ года № _______, в период  с _____ по _____ в  отношении _____________________________________________________________________________

                                                     (наименование объекта проверки)

Проведена плановая (внеплановая) проверка (ревизия) _____________________________________________________________________________

                                                   (тема проверки (ревизии))                    

( акт проверки  от __________________ № ____________).

 

          В ходе проверки (ревизии) выявлены следующие нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений, указанные в статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указываются при их наличии):

3. (указывается квалификация нарушения: нецелевое использование бюджетных средств, неэффективное использование бюджетных средств и т.д.)

1.1

Содержание нарушения

 

Сумма нарушения (при наличии)

 

Нарушение положения нормативных актов (ссылка на соответствующие пункты, части, статьи)

 

Документы, подтверждающие нарушения

 

4. (указывается квалификация нарушения)

2.1

Содержание нарушения

 

Сумма нарушения (при наличии)

 

Нарушение положения нормативных актов (ссылка на соответствующие пункты, части, статьи)

 

Документы, подтверждающие нарушения

 

          

          Отдел внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района в соответствии с пунктом 2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком осуществления отделом внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного приказом руководителя Финансового управления администрации Брединского муниципального района от __.__.____ г. № ____,

ТРЕБУЕТ:

1.      Рассмотреть настоящее Предписание о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений, указанные в статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указывается при их наличии).

2.      Принять меры по устранению причин и условий выявленных нарушений.

3.      Произвести возврат предоставленных средств бюджета (при наличии оснований).

4.      Решить вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц.

5.      О результатах исполнения настоящего Представления сообщить в Отдел внутреннего муниципального  финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района до «____» ________ 20____ года (или в течение 30 календарных дней со дня получения Представления).

       

        Неисполнение в установленный срок настоящего Представления влечет административную ответственность в соответствии с частью 20 статьи 19.5 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях.

 

 

        

 

Начальник отдела внутреннего

муниципального финансового

контроля Финансового управления

администрации Брединского

муниципального района                        ____________                   __________________

                                                                                                          (подпись)                                                (фамилия и инициалы)                                                                                       

                                       

 

 

 

 

 

Представление получил:

______________________________     ____________                 __________________

                         (должность)                                                            (подпись)                                            (фамилия и инициалы)                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                   Приложение  10

                                                                                  к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                  муниципального финансового контроля

 

 

                                                                                  Руководителю Финансового управления

                                                                                  администрации Брединского                                                         муниципального района

                                                                                     __________________________________

                                                                                                                               (Ф.И.О)

 

 

Уведомление

о применении бюджетных мер принуждения

 

 

          Настоящее уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется Главным контрольным управлением Челябинской области в соответствии со статьями 269.2, 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом ______ Порядка осуществления отделом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, в соответствии с пунктом ____ Плана проверок отдела внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района на ____ год (в случае проведения внепланового мероприятия указывается документ, являющийся основанием для проведения данного контрольного мероприятия), в период с ________ по ____________,в_______________________________________________________________

                                                                           (указывается Объект контроля)

 проведена плановая (внеплановая) выездная (камеральная) проверка (ревизия)

_____________________________________________________________________________

                                                       (указывается тема и проверяемый период проверки (ревизии))

_____________________________________________________________________________  (Акт проверки (ревизии) от ______ № _____, вручен _____________).

 

Сведения отражаются при необходимости:

В рамках проведения плановой (внеплановой) выездной (камеральной) проверки (ревизии) в (указывается Объект контроля) _________________________________________________

Отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Брединского муниципального района   с ________ по ________ проведена встречная выездная (камеральная) проверка в (указывается Объект контроля)________________________________________________________________________

 (указывается тема и проверяемый период проверки (ревизии))

 

(Акт проверки (ревизии) от ________ № _____, вручен ____________).

По результатам проверки установлено следующее: (излагаются обстоятельства совершенного нарушения со ссылками на страницы акта и с указанием нарушенных норм (положений) бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, договоров (соглашений) и документов, которые подтверждают указанные нарушения).

 _____________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________     

     

          За допущенные нарушения бюджетного законодательства предлагаем применить бюджетные меры принуждения, предусмотренные статьей _________ Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

Приложение на ___ листах в ____ экз.:

- ________________________________;

- ________________________________.

 

 

 

 

Начальник отдела внутреннего

муниципального финансового контроля

Финансового управления администрации

Брединского муниципального района               ____________         __________________

                                                                                    (подпись)                                 (фамилия и инициалы)

                                                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                   Приложение  11

                                                                                  к Стандартам осуществления внутреннего                        

                                                                                  муниципального финансового контроля

 

 

                                                                                               

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«_______________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

 _____________________________________________________________________________

(пункт Плана работы отдела внутреннего муниципального финансового контроля на 20__ год)

 

2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________________________________________________________

 

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия:

_____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов)

 

4. Срок проведения контрольного мероприятия: с ______ по _____ 20__ года.

(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения изменялся, то указывается измененный срок)

 

5. Цель контрольного мероприятия:

_____________________________________________________________________________

 

 

6. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

_____________________________________________________________________________

 

7. Предложения (рекомендации) по результатам  проведения контрольного мероприятия:

_____________________________________________________________________________

 

 

Должностное лицо отдела внутреннего

муниципального финансового контроля       ____________                   __________________

                                                                                                                           (подпись)                                                        (Ф.И.О.)

 

Один экземпляр акта получил:

_________________________________    ____________                         __________________

                         (должность)                                                                     (подпись)                                                                (Ф.И.О.)

 

 

 

 

Обнаружив в тексте ошибку, выделите её и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Дата публикации: 22 февраля, 2019 [02:04]
Дата изменения: 22 февраля, 2019 [02:04]